код дохода при аренде автомобиля у сотрудника

Код дохода при аренде автомобиля у сотрудника

Дата публикации 16.04.2021

Организация арендует автомобили у своих сотрудников. По условиям договоров аренды работники не оказывают арендатору услуги по управлению, то есть заключены договоры аренды транспортных средств без экипажа. В каких строках раздела 2 расчета 6-НДФЛ необходимо отразить арендную плату по договорам?

Если с сотрудниками заключается договор аренды транспортного средства без экипажа, то арендную плату по таким договорам необходимо отражать только в строке 110. раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):

Контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/375. Контрольными соотношениями не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 этого раздела. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.

В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Таким образом, договор аренды не относится к договорам, предметом которого является оказание услуг или выполнение работ.

Договоры аренды транспортных средств бывают двух видов. Так, по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 НК РФ).

Предметом таких договоров (как и аренды любого другого имущества) является предоставление имущества, следовательно, такой договор не относится к договорам оказания услуг (выполнения работ). Выплаты по такому договору не должны отражаться по строке 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Их необходимо включать только в строку 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

В то же время в соответствии со ст. 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. В таком договоре необходимо выделять отдельно стоимость аренды ТС и стоимость услуг по управлению.

По-нашему мнению, если заключен договор аренды ТС с экипажем, то выделенная в договоре стоимость услуг по управлению должна отражаться в строке 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Если стоимость таких услуг не выделена в договоре, то велик риск признания контролирующими органами всей цены по договору платой за услуги по управлению. Это означает, что вся сумма вознаграждения по такому договору будет считаться оплатой оказанных услуг, следовательно, ее необходимо включать в строку 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Смотрите также

Источник

Выплаты сотруднику за аренду автомобиля

Вопрос задал Дина К. (Самара, Самарская область)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.50/10)

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (16)

Добрый день. Очень важно: уточните, пожалуйста: В документе «Операция учета НДФЛ» есть два окошка с датами: 1-самая верхняя справа от названия организации «Дата» и 2- чуть ниже левее. Чем они различаются? интересует окошко 2 «Дата операции»- это операция по начислению затрат по аренде? Имеет ли значение различное заполнение этих дат для того чтобы начисленная сумма верно попадала в расчетный листок именно затот месяц, ЗА который и была начислена сумма? Т.е.: в январе есть акт за январь, документ «Операция, введенная вручную» создан 31.01.19-, документ «Операция учета НДФЛ» создан 04.02.19- в момент выплаты дохода. Нужно чтобв в расчетный лист эта сумма попала в январь, а в 6-НДФЛ- в февраль.

Добрый день! В приложении другой вариант проведения в учете аренды ТС у сотрудника.

Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что предложенный вариант учета аренды ТС позволяет включить сумму аренды в расчетный листок, но формирует проводку по кредиту счета 70. Правильно использовать счет 73. Но функционалом раздела Зарплата и кадры в 1С Бухгалтерия такая возможность не предусмотрена. Сообщите, пожалуйста, какой вариант учета вы будете использовать.

Добрый день. Последний предложенный вариант — отлично подходит. Но, как Вы и предупредили- заквоздка в счете учета- сумма начисленной арендной платы попадает на 70 счет — и в этом случае они попадают в расчет Расчет по страховым взносам (РСВ) на строку 040 Приложения подраздел 1.1, как неучитываемые. Это верно? Если это некорреткное отражение, то каким образом верно заполнить РСВ?

Добрый день, Дина.
Начисления и выплаты по договору аренды автомобиля не относятся в начислениям и выплатам зарплаты. Учитывать их на счете 70 не правомерно, так как счет 70 предназначен для расчетов с персоналом по оплате труда. При аренде автомобиля с сотрудником заключается договор аренды. Начисления по договору аренды не должны отражаться в расчетном листке. Расчетный листок содержит информацию заработной плате сотрудника.
По договору аренды автомобиля без экипажа не начисляются страховые взносы и взносы в ФСС. Следовательно начисление по договору аренды автомобиля в отчетах 4-ФСС и РСВ не отражаются.

Добрый день. Устраивает этот вариант начисления: см. выше: Приложение Arenda-TS-v-buh.doc. сотрудник получает заработную плату, и выплату по аренде ежемесячно, желательно что бы все начисления попадали в расчетный лист. Вопрос: вычет по НДФЛ на ребенка с 1400 р. учитывается только из заработной платы? или в норму 350000,о не должны входить суммы по аренде автомобиля?

Добрый день, Дина.
Стандартный вычет на детей представляются на доход, для которых установлена ставка НДФЛ 13% (п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 210 НК) Доходы в виде арендной платы транспортного средства облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК). Следовательно в норму 350000 включается и арендная плата за автомобиль.

Если все-таки применять вариант с начислением через заработную плату, остается вопрос с формированием дополнительной ведомости: т.е. начислили 31.03.19, включили в начисление заработную плату + сумму арендной платы, но за аренду выплачиваем раньше зар.платы- в этом случае формируем отдельную ведомость? и выбираем там «Зарплата»?

Дина, если вы все таки останавливаетесь на варианте начисления аренды автомобиля в документе Начисления зарплаты, то выплату можно оформить из этого документа. В день выплаты арендной платы оформляете документ Ведомость в кассу (Ведомость в банк). Оставляете только тех сотрудников, которым платите аренду и корректируете сумму к выплате. Укажите сумму арендной платы. В день выплаты зарплаты оформляйте еще один документ Ведомость в кассу (Ведомость в банк). В ведомость попадут оставшиеся невыплаченные суммы зарплаты.

Дина Начисление арендной платы за автомобиль- продолжение этот вопрос можно закрывать. Обсуждение вопроса продолжим здесь?
Для 6-НДФЛ для арендной платы Раздел 2 стр. 100, 110 Фактическая дата выплаты (ст. 223 НК РФ), стр. 120 следующий рабочий день за днем выплаты арендной платы.

Спасибо за подробную консультацию и кропотливую работу экспертов Вашего сервиса!

Добрый день, Дина.
Рады, что смогли быть вам полезны.
Я правильно понимаю этот вопрос Начисление арендной платы за автомобиль- продолжение можно закрываем?

На основании Вашей консультации попробуем сделать выплату за аренду одновременно с выплатой зар. платы, чтобы не дробить ведомости. И все-таки, на основании последних разъяснений МИНФИНа отразить эти суммы в расчете РСВ как «необлагаемые». Спасибо.

Добрый день, Дина.
Выплаты физическим лицам по по договору аренды автомобиля без экипажа, не являются объектом налогообложения страховыми взносами, а следовательно не должны отражаться в РСВ (Письма Минфина РФ от 1.11.2017 г. N 03-15-06/71986, от 25 июня 2018 г. N БС-4-11/12184@). Уточните, пожалуйста про какие последних разъяснениях МИНФИНа идет речь?

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме “Задать вопрос” возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку “Задать вопрос”, я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Источник

Аренда автомобиля и прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда

Методист отдела 1С Scloud

Настройки в программе

Для регистрации доходов, которые не связаны с оплатой труда, в настройке параметров расчета зарплаты Настройка – Расчет зарплаты необходимо установить флаг Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда.

К прочим доходам сотрудников (и не сотрудников), не связанных с оплатой труда, относятся такие выплаты, как выплата по договору аренды транспорта, имущества, выплата призов и т.д. Эти выплаты могут по-разному облагаться НДФЛ и страховыми взносами. В справочнике Виды прочих доходов физлиц (Выплаты – Виды прочих доходов физлиц) описываются такие выплаты, для каждой из которых указывается вид дохода с точки зрения обложения НДФЛ и страховыми взносами. При необходимости можно редактировать, а также создать Новый вид прочего дохода физлица.

Регистрация документа Прочие доходы

Для регистрации выплат по договору аренды автомобиля (и прочим незарплатным доходам) сотруднику (и не сотруднику) организации предназначен документ Начисление прочих доходов (Зарплата – Начисления прочих доходов или раздел Выплаты – Прочие доходы – кнопка Создать – Начисление прочих доходов).

Регистрация выплат данным документом производится исключительно с целью исчисления НДФЛ и/или страховых взносов и отражения их в соответствующей отчетности. Также эти суммы учитываются при формировании данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете. По зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, то есть они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Предполагается, что все денежные расчеты вне рамок трудовых отношений производятся в бухгалтерской программе.

Далее необходимо заполнить документ Начисление прочих доходов данными:

1. указать Месяц, в котором выплаченный доход по договору аренды будет отражен в учете (по умолчанию текущий месяц), и Организацию

2. указать Вид дохода, выбрав из списка по ссылке Показать все вид дохода Аренда транспорта. Поля Код НДФЛ, Вычет и Страховые взносы заполняются автоматически в соответствии с выбранным видом дохода и отражаются в документе только для просмотра

3. указать Подразделение при необходимости, которое будет использоваться при отражении сумм в бухгалтерском учете. Если это подразделение обособленное, НДФЛ будет отражен согласно его регистрации в ИФНС

4. указать Дату выплаты арендной платы. Обратите внимание, при проведении документа сразу фиксируется сумма исчисленного, удержанного НДФЛ датой, указанной именно в этом поле.

5. В поле Налог перечислен необходимо указать дату перечисления налога и реквизиты платежного поручения.

6. указать Получатель дохода – физическое лицо, которому выплачивается арендная плата. Для выбора откроется специальная форма Прочие получатели доходов, в которой по умолчанию отражаются только те лица, которым уже ранее регистрировались прочие доходы. Если требуемое лицо отсутствует в предложенном списке, то его можно найти в полном списке физических лиц, установив галочку Выбирать из полного списка физических лиц.

7. указать Начислено – сумму дохода, полученного от предоставления в аренду автомобиля.

Обратите внимание, поля НДФЛ, К выплате и Взносы рассчитаются автоматически. Поля Исполнитель и Должность заполняются вручную. Нажать Провести.

Проверка НДФЛ и фактов выплат прочих доходов

Для проверки корректности отражения выплаты по договору аренды автомобиля сотруднику организации можно сформировать отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

Зарегистрированные документом Начисление прочих доходов выплаты можно также проанализировать с помощью отчета Незарплатные доходы (Выплаты – Отчеты по выплатам – Незарплатные доходы).

Отражение зарплаты в учете

1. Для расчетов с контрагентами

По умолчанию данный документ в Отражении зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) создаст Вид операции для расчетов с контрагентами и соответствующую Статью расходов КА:

2. Для расчетов с сотрудниками

В том случае, когда начисление аренды производится сотруднику, необходимо будет вручную в Отражении изменить Вид операции и Статью расходов для корректного отражения в бухгалтерской программе:

Факт перечисления денежных средств по договору аренды сотруднику (и не сотруднику) организации, а также уплата налога в бюджет осуществляется в бухгалтерской программе.

Источник

Код дохода при аренде автомобиля у сотрудника

Дата публикации 25.09.2020

Организация арендует у сотрудника имущество (автомобиль без экипажа). Какой код дохода нужно указывать в платежном поручении при перечислении ему арендной платы?

При перечислении сотруднику платы за арендованное имущество в платежном поручении указывается код 1. Обоснован такой вывод следующим.

С 01.06.2020 организации или ИП, перечисляющие любые выплаты физлицам, должны проставлять в платежном поручении соответствующие коды. Эти коды утвердил ЦБ России (см. Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У, далее – Указание). Указывать коды необходимо следующим образом:

Эти коды указываются в платежных поручениях вне зависимости от того, производит организация удержание с этих доходов или нет. Согласно п. 2 Указания, при переводе средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается.

Действующее законодательство не запрещает работнику и работодателю заключить помимо трудового договора любой из гражданско-правовых договоров. Таким договором может быть, например, договор аренды транспортного средства без экипажа.

Арендная плата по такому договору является доходом работника, как и его заработная плата. Соответственно, при ее перечислении в платежке нужно ставить код 1.

Смотрите также

Источник