какая категория характеризует финансы
Discovered
О финансах и не только…
Финансовые категории
Понятийный аппарат финансовой науки охватывает общеэкономические и финансовые категории, использование которых позволяет достичь более глубокого раскрытия сущности финансов, их специфики и особенностей функционирования.
Финансовые категории являются основными в системе познания финансовых отношений в их неразрывной связи с экономическим развитием субъектов хозяйствования и государства. Финансовые категории отражают явления экономической жизни и закономерности финансовых процессов, поэтому их нужно использовать с целью увеличения экономической эффективности хозяйствования. Финансовые категории связаны с функциями финансов.
Финансовые категории — это инструменты, с помощью которых создаются,
распределяются и используются фонды денежных ресурсов для роста общественного благосостояния.
Финансовые ресурсы образуются в процессе материального производства, за счет создания новой стоимости, в результате чего возникает валовой внутренний продукт (ВВП).
Необходимо отметить, что финансы тесно взаимодействуют с другими экономическими категориями, которые относятся к процессам создания, распределения и использования ВВП, в то же время, между ними существует ряд различий.
Основными из таких категорий являются деньги, цена, заработная плата, кредит.
Финансы и деньги. Финансы характеризует экономические отношения и имеют
денежную форму выражения, в то же время они отличаются от категории денег как по содержанию, так и по функциям. Деньги становятся финансовыми ресурсами только при условии аккумуляции их в соответствующих фондах. Деньги, как всеобщий эквивалент обмена, выполняют функции меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления, мировых денег. Финансы выполняют распределительную и контрольную функции (см. Функции финансов).
Финансы и цена. Через цены, как и через финансы, осуществляется распределение стоимости созданного валового внутреннего продукта между экономическими субъектами при его реализации (то есть на стадии обмена в процессе общественного воспроизводства). Через финансы государство может влиять на факторы формирования цен. Например, на цены может повлиять изменение ставки налога на добавленную стоимость, акцизного налога. Цены могут регулироваться государством путем предоставления дотаций производителям.
Финансы и заработная плата. Финансы и заработная плата находятся в постоянном взаимодействии. Так, государство регулирует заработную плату с помощью налогов и взносов, путем установления минимального размера заработной платы на законодательном уровне. В то же время государство за счет централизованных фондов денежных ресурсов осуществляет выплату заработной платы работникам бюджетной сферы. Кроме того, может стимулировать развитие отдельных видов деятельности, предоставляя субсидии, субвенции и другие формы финансовых дотаций, создавая в этих отраслях рабочие места, что создает предпосылки для выплаты зарплаты новым работникам.
Финансы и кредит. В процессе перераспределения стоимости в обществе посредством финансов в большинстве случаев происходит одностороннее движение средств. Кредитные же отношения выражают движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно, притом ожидается возврат основной суммы долга и процентов. Взаимосвязь финансов и кредита выражается в том, что свободные финансовые ресурсы населения и субъектов хозяйствования сберегаются на счетах в банках, что позволяет использовать их в качестве кредитных ресурсов.
Финансовые категории имеют исторический характер и связаны с теми или иными этапами развития общества. С появлением государства появились такие финансовые категории как налоги и государственный кредит. В процессе дальнейшего развития государства и товарно-денежных отношений сформировались группы сложных категорий — государственные доходы и государственные расходы, которые, в свою очередь, образуют категорию государственного бюджета.
К финансовым категориям относятся: налоги, государственный кредит, государственные финансы. Они отражают устойчивые причинно-следственные связи и зависимости, которые составляют содержание объективных экономических законов.
Налоги представляют собой обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет. Налог — это плата общества за выполнение государством его функций, это отчисление части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) на общественные потребности, без удовлетворения которых современное общество существовать не может.
Государственный кредит — денежные отношения, возникающие в государстве с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти, которые предназначены для финансирования государственных расходов; форма вторичного перераспределения валового внутреннего продукта. Государственный кредит имеет срок возврата (погашения) и цену в форме процентов. Государственные кредиты бывают внутренними и внешними.
С развитием государства и товарно-денежного хозяйства формировались группы сложных категорий — государственные доходы и государственные расходы, которые, в свою очередь, образуют категорию государственного бюджета.
Государственный бюджет — экономические отношения, возникающие в государстве с юридическими и физическими лицами в связи с распределением и перераспределением ВВП с целью формирования и использования бюджетного фонда предназначенного для выполнения государством возложенных на него функций.
Доходы бюджета — финансовые отношения, которые складываются в государстве в процессе формирования бюджетного фонда финансовых ресурсов.
Расходы бюджета — это финансовые отношения, обусловленные использованием централизованных и децентрализованных доходов государства и которые направлены на удовлетворение общих потребностей государства.
Система финансовых категорий характеризуется четкой иерархичностью и соподчинением элементов, что обеспечивает ее целостность. При этом появление новых финансовых категорий, в частности, таких как финансы предприятий, финансовый рынок, страхование и т.д., их функционирование и эволюция обусловлены развитием всей системы финансовых категорий.
Важной финансовой категорией являются финансы предприятий, отражающие различные фонды финансовых ресурсов, которые создаются и используются для производства и реализации продукции, работ и услуг в различных отраслях экономики. Процессы организации и функционирования финансов предприятий основываются на соответствующих принципах, к которым относятся:
Главным финансовым ресурсом предприятия, основой его деятельности является сформированный им собственный капитал. Помимо собственного капитала предприятия в своей деятельности используют также и заемный капитал.
Предприятие использует собственный и заемный капиталы на формирование основных средств и оборотного капитала, находящихся в процессе непрерывного движения, принимая различные формы в зависимости от стадии кругооборота. Формирование основных средств и оборотного капитала — объективная предпосылка для начала предпринимательской деятельности.
Важной финансовой категорией, без которой невозможно подсчитать финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, является себестоимость. Себестоимость продукции — это денежное выражение непосредственных затрат предприятия, связанных с производством и реализацией продукции. В себестоимость относятся материальные расходы, расходы на оплату труда, отчисления в централизованные целевые фонды, амортизация основных средств и нематериальных активов и т.п.
На основе себестоимости продукции определяется цена продукции (работ, услуг) и объем чистого дохода в виде прибыли.
Выручка от реализации продукции является основной составляющей денежных сбережений предприятий. Это сумма средств, полученная предприятием на текущий счет в банке или кассу предприятия от продажи продукции и услуг. Таким образом, выручка от реализации — это финансовая категория, отражающая финансовые отношения между поставщиками и потребителями товара.
Во время первичного распределения выручки от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг осуществляется внутрипроизводственное возмещение расходов, формирование прибыли, обеспечивается своевременность и полнота уплаты налогов, погашения банковских кредитов и кредиторской задолженности, осуществляется выплата заработной платы работникам и т.п.
Таким образом, финансовые категории отражают различные функции финансов и финансовой системы.
Финансы — определние, сущность, основные функции, виды
Финансы являются неотъемлемой частью современной экономики. В общем случае под этим термином понимается система отношений, в процессе которых формируются денежные фонды, необходимые для нормальной работы всех субъектов.
Как наука финансы возникли относительно недавно, когда объем денежных операций значительно увеличился за счет эмиссии бумажных денег, а учетные ставки центральных банков стали мощным инструментом регулирования экономики. Но история этой дисциплины началась значительно раньше — приблизительно в XIII веке.
История и эволюция финансов
Формально, финансы как сфера общественных отношений и явление возникли в те времена, когда появились первые деньги, то есть сразу после перехода от натуральной формы хозяйства к товарной системе.
Позже роль денег только увеличивалась. Это было обусловлено расколом общества на классы и появлением институтов, работа которых требовала финансирования за счет сбора и перераспределения налогов.
Появление самого термина “финансы” произошло значительно позже — приблизительно в XIII веке. Он происходит от латинского слова “finansia”, что в переводе означает “денежный платеж”. Соответственно — тогда это понятие использовалось для характеристики расчетов между разными субъектами, преимущественно ростовщиками и их должниками.
На рубеже XVI века появились государственные финансы, вернее, их прототип. Тогда это была казна правящей династии, члены которой и занимались распределением средств. Если говорить проще, все эти деньги были собственностью императора, царя или вождя.
Важно! С одной стороны — такой подход гарантировал некую стабильность, а с другой — тормозил социальное и экономическое развитие, поскольку внушительная доля средств выделялась на личные пожелания и проекты монархического клана.
По этой причине практически во всех странах монархи в итоге были дистанцированы от казны, а средства стали расходоваться на более важные общественные нужды. Смысл этого разграничения состоит в том, что именно оно привело к формированию привычной системы государственных финансов.
Одновременно с этим процессом эволюционировали финансы предприятия. Они стали активно развиваться после промышленной революции (на рубеже XVII-XVIII веков), которая кардинально изменила экономический ландшафт и открыла перед собственниками средств производства новые возможности.
Рис. 1. Финансовая система Российской Федерации
Самым молодым ответвлением этой дисциплины являются так называемые “личные (частные) финансы”. Это деньги, остающиеся в распоряжении домохозяйств после уплаты всех обязательных платежей. Государства и крупные корпорации заинтересованы в том, чтобы люди их вкладывали в инвестиционные инструменты, стимулируя тем самым экономический рост.
Таким образом, финансы — это одновременно историческая и экономическая категория. Они неразрывно связаны с человеческим социумом. И сейчас уже сложно сказать, что в эволюции общества сыграло определяющую роль — сам факт появления денег или их непосредственная аккумуляция в казне и фондах.
Сущность финансов
Финансы как экономическая категория являются тем редким случаем, когда авторы практически всех концепций в своих рассуждениях отталкиваются от одного определения.
Звучит оно следующим образом. Финансы — это общественные денежные отношения, в процессе которых формируются, распределяются и используются фонды государственного бюджета и частных организаций с целью обеспечения стабильного экономического роста и выполнения социальных обязательств перед гражданами.
Важно! В разных энциклопедиях по экономической теории могут встречаться немного отличающиеся понятия, но в сущности они будут говорить об одном и том же. Возможно, такая “однозначность” в терминологии обусловлена тем фактом, что финансовая сфера слишком важна для макроэкономической стабильности, чтобы допускать вольные трактовки.
Финансовая деятельность имеет объект, субъект и предмет:
Рис. 2. Институциональная структура финансовой системы
Классификация и структура финансов на примере РФ
По признаку субъекта экономических отношений финансы в Российской Федерации (РФ) бывают:
Государственные финансы
К этой категории относятся все средства, находящиеся в бюджетах разных уровней и государственных фондах. Их условно можно разделить на федеральные и региональные.
Федеральные финансы — это совокупность денежных средств, право распоряжаться которыми принадлежит органам общефедерального уровня. Их основу составляют:
Региональные финансы — это средства, которыми имеют право распоряжаться органы субъектов РФ. Здесь можно отметить следующие составные элементы:
Важно! При подсчете величины федеральных и региональных бюджетов учитываются только фактические денежные средства. То есть отнести к финансам ликвидные активы, пересчитанные в стоимостной оценке, нельзя.
Рис. 3. Схема построения бюджетной системы Российской Федерации
Общественные финансы
Под этим термином в контексте представленной классификации выступают фонды, формируемые посредством добровольных отчислений. Это могут быть:
Особенность этой формы финансов заключается в том, что у них нет конкретного хозяина, то есть их нельзя отнести к госсобственности, но и частными они тоже не являются.
Частные финансы
К данной категории относятся денежные средства организаций и предпринимателей, то есть можно сказать, что они в полной мере соответствуют форме собственности.
Если в рассмотренных ранее случаях финансы выполняли роль своеобразного регулятора, при помощи которого балансируется развитие общества, достигаются глобальные цели или поддерживаются нуждающиеся, то в случае с частным сектором главная их задача сводится к извлечению прибыли.
Личные финансы
Этот раздел достаточно субъективный, поскольку очень часто между личными финансами и другими классификационными группами проходит тонкая грань. Например, если человек зарегистрирован как ИП, какую часть средств можно отнести к личным денежным средствам, а какую к “частным”?
Или еще такой вопрос — можно ли считать личными финансами (активом) плату за страховку, которая потом покрывает расходы на медицинские услуги (то есть возвращается), или для физического лица это невосполнимый расход?
Тем не менее есть такие категории, которые, без сомнения, можно отнести к личным финансам, это:
Рис. 4. Функции финансов
Основные функции финансов
Финансовая сфера выполняет сразу три важные функции. Кратко прокомментируем их:
Получается, что финансовая сфера во всех смыслах не менее важна, чем законотворчество и научно-технический прогресс. Она не только является кровеносной системой современной экономики, но и стала уже полноценным инструментом регулирования, при помощи которого хозяйствующие субъекты могут решать самые сложные задачи.
Предлагаем посмотреть наглядный пример, как работают финансы на примере банковской системы.
Финансы как основополагающая категория финансового права
Понятие, категориальные признаки и функции финансов
В основе финансовых отношений лежат денежные процессы. Финансовые отношения всегда имеют денежную форму выражения и охватывают:
На стадии распределения происходит одностороннее движение стоимости. При обмене двухстороннее, что исключает возможность функционирования финансов.
Распределение денежных средств приводит к образованию денежных фондов, предназначенных для удовлетворения отдельных потребностей. Финансы имеют преимущественно фондовый характер. Хотя иногда возможно и нефондовое удовлетворение потребностей (например: уплата штрафа).
Применение фондовой формы использования денежных ресурсов имеет ряд преимуществ:
Таким образом, при характеристике финансов следует исходить из следующих положений:
Сущность финансов проявляется в их функциях. Функция есть внешнее проявление свойства какого-либо объекта в данной системе отношений. Из определения финансов выводим их функции. Чаще всего считают, что финансы выполняют 2 функции: распределительную и контрольную.
Объектом действия распределительной функции выступает ВОП в денежной форме, т.е. НД, а также часть национального богатства, принявшего денежную форму. Именно с использованием этой функции осуществляются процессы первичного распределения, когда произведенная стоимость распадается на составляющие ее элементы:
(Есть точка зрения, что только дальнейшее распределение М следует считать финансовыми отношениями).
Это распределение приводит к формированию, так называемых, основных или первичных доходов. Эти доходы образуются при распределении НД среди участников материального производства (внутрихозяйственное и внутриотраслевое распределение). Они делятся на две группы:
Однако эти доходы не обеспечивают удовлетворение всего круга личных и общественных потребностей. Необходимо их дальнейшее перераспределение. Перераспределение НД связано с межотраслевым и территориальным перераспределением средств. В результате перераспределения образуются вторичные или производные доходы:
Перераспределение производится в интересах структурной перестройки экономики, сглаживания в развитии отдельных территорий, в пользу наименее обеспеченных слоев населения. Перераспределение происходит между:
Распределительному процессу присуща многоступенчатость. Можно выделить следующие виды распределения:
Благодаря распределительной функции на предприятии формируются фонды, обслуживающие и регулирующие воспроизводственный процесс (например: соотношение фонда потребления и фонда накопления). Благодаря распределительной функции создаются государственные финансы, удовлетворяющие общественные потребности и обеспечивающие социальную защиту отдельных слоев населения.
Контрольная функция финансов непосредственно связана с распределительной (имеет производный характер) и основывается на том, что финансы обладают свойством количественно (через объем финансовых ресурсов и размеры денежных фондов) отображать производственный процесс в целом и его различные фазы. Благодаря этому свойству финансы способны постоянно «сигнализировать» о том, как складываются пропорции распределяемого НД, обеспечивается ли непрерывный воспроизводственный процесс. Финансы способны количественно отображать ход воспроизводственного процесса, «сообщая» о неполадках и отклонениях (например: невыплата заработной платы бюджетникам, забастовки шахтеров, остановка предприятия, износ оборудования, прогулы, текучесть кадров и т.д.).
Регулирующая функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги и т.д.) в процесс воспроизводства. Посредством данной функции достигается регулирование экономики и социальных отношений. Регулирующая функция финансов непосредственно связана с распределительной функцией и иногда с ней отождествляется.
Понятие о финансовой системе и принципы ее построения
Финансовые отношения характеризуются многообразием. Можно выделить следующие группы финансовых отношений:
Возникает необходимость в их классификации и структуризации. Результатом является построение финансовой системы.
Понятие «финансовая система» является развитием более общего понятия «финансы». Следует различать два подхода к определению категории финансовая система:
К истории вопроса. Финансовая система СССР имела 2 звена: финансы государства и финансы отраслей народного хозяйства. Финансы государства аккумулировались в бюджетной системе ССС, основу которой составлял государственный бюджет СССР, в котором отражались все бюджеты на территории страны, в том числе сельские и поселковые. Он состоял из союзного бюджета, государственных бюджетов 15 союзных республик и бюджета государственного страхования.
В современных условиях структура финансовой системы существенно изменилась. Существует несколько подходов к определению ее структуры:
Финансовая система имеет 2 звена:
Финансовая система имеет 3 звена:
3. Финансовая система имеет 5 звеньев:
Первые три блока финансовых отношений согласно последнему представлению о структуре финансовой системы относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне. Два последних относятся к децентрализованным финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.
В 1991 году бюджетная система РФ претерпела кардинальные изменения. В соответствии с Бюджетным кодексом в РФ существуют следующие бюджеты, соответствующие уровням управления:
Все бюджеты функционируют автономно. Бюджеты нижестоящих уровней своими доходами и расходами не входят в вышестоящие бюджеты.
Соотношение распределения ресурсов между бюджетами:
Вместе с тем предметом финансового права являются не все отношения, входящие в финансовую систему. Объектом рассмотрения финансового права выступают отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Принципы построения финансовой системы.
Принцип территориальной обособленности финансовых отношений. Самостоятельность бюджетов субъектов РФ, а также наделение субъектов РФ реальными бюджетными правами создает условия для формирования в регионе системы финансовых отношений, отличной от системы финансовых отношений в других регионах. Наиболее ярко эти отличия проявляются в системе территориального налогового и инвестиционного законодательства, в системе расходов бюджета субъекта РФ, в формах и механизмах государственной поддержки товаропроизводителей.
Финансовый механизм современного общества, его элементы
Реализация финансовых отношений осуществляется посредством финансового механизма.
Финансовый механизм является одной из важнейших подсистем хозяйственного механизма. Его функционирование происходит в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств.
Структура финансового механизма.
Учитывая наличие различных сфер и звеньев финансовых отношений следует выделить составные части финансового механизма в виде:
В соответствии с территориальным делением РФ следует отдельно выделить:
Финансовый механизм очень динамичен. Его изменения происходят в связи с решением отдельных тактических задач.
Финансовый механизм распадается на две части:
Директивный финансовый механизм разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование. В этом случае государство детально разрабатывает всю систему организации финансовых отношений, обязательной для всех его участников.
Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила организации финансов в сегментах финансов, не затрагивающих прямо интересы государства. Такая разновидность финансового механизма характерна для организации внутрихозяйственных финансовых отношений в коммерческом секторе экономики. Предприятие самостоятельно разрабатывает формы и виды денежных фондов, определяет направления их использования.
К анализу содержания финансового механизма существует несколько подходов.
1. Т. Балабанов выделяет следующие элементы финансового механизма:
2. Белорусские ученые определяют содержание финансового механизма на основе движения финансовых ресурсов. Ими выделяется две подсистемы финансового механизма, объединенные системами правового регулирования, планирования и управления:
Финансовое обеспечение реализуется в нескольких формах: самофинансирования, кредитования, безвозвратного финансирования, бюджетных ассигнований, привлечения финансовых ресурсов с помощью ценных бумаг.
Финансовое регулирование связано с регламентированием распределительных отношений в обществе в целом, в отраслях народного хозяйства, на предприятиях различных форм собственности. Суть финансовых методов регулирования заключается в том, что они являются конкретными формами, способами распределения финансовых ресурсов, основывающихся главным образом на сальдовом методе. Инструменты: платежи, отчисления.
Функционирование финансового механизма обеспечивается через правовое регулирование, заключающееся в разработке и принятии законодательных актов по организации финансовых отношений, а также планирование и управление.