Не списано принято что значит
(УСН): не списано… не списано, не оплачено… не списано, принято… Я запуталась.
Курсы 1С 8.3 » Новое в 1С 8.3 » Buh-red3-new-part1-glava-2 » (УСН): не списано… не списано, не оплачено… не списано, принято… Я запуталась.
Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
Мария Бартенева ДЕК 7 2015
При вводе остатков для УСН по позиции Бумага А4 перепутала состояние расхода «не списано», отражение в УСН «принимается», с состоянием расхода «не списано, принято». Это «не списано, принято»
захватило все мое внимание, потому что не понимаю, что оно означает, а вернее, чем отличатся от «не списано» (т.е. уже явно принято в расходы).
Елена Бобкова Profbuh8.ru ДЕК 8 2015
Мария, эти два статуса — не одно и то же!
«Принимается, Не принимается, Распределяется» — это общий принцип принятия расхода к налоговому учету.
«Не списано; Не списано, оплачено; не списано, не оплачено и т.п.» — это выполнение условий принятия расходов к учету, если они «Принимаются». А условия принятия мы устанавливаем в учетной политике, например: для товаров, материалов, расходов вообще и т.д.
Вот смотрите, что нашла у разработчиков:
«Значение реквизита Состояние расхода характеризует текущее состояние расхода с точки зрения произошедших и ожидаемых событий налогового учета. Состояние расхода определяет, какие события должны наступить, чтобы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу. Возможные значения:
Не списано – поступление актива отражено в учете, и расходы на его приобретение оплачены поставщику;
Не списано, не оплачено — поступление актива отражено в учете, и расходы на его приобретение поставщику не оплачены;
Не списано, принято — поступление актива отражено в учете, и расходы на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета.»
Статусы оплаты расходов УСН
В данной публикации рассмотрим статусы оплаты расходов УСН. Изучив статью, вы узнаете:
Статусы оплаты расходов
Статусы оплаты расходов позволяют проанализировать, какие условия не выполнены для признания затрат в УСН. Основные статусы оплаты расходов:
Неиспользуемые статусы оплаты расходов УСН:
Налоговым законодательством не предусмотрено, что оплата является единственным обязательным условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров на УСН. Из пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ следует: если товар приобретен для дальнейшей реализации, расходы по оплате его стоимости подлежат учету по мере реализации этого товара покупателю.
Рассмотрим основные статусы оплаты расходов УСН.
Не списано, не оплачено (Приход)
Не списано, не оплачено — поступление актива отражено в учете, но затраты на его приобретение поставщику не оплачены. Статус присваивается при оприходовании товара в программе.
При проведении товарной накладной в регистре Расходы при УСН формируется запись прихода со статусом Не списано, не оплачено.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Если ранее не был перечислен аванс поставщику, то документ формирует движения по регистру Расходы при УСН :
Проверяйте выставление в колонке Отражение в НУ значения Принимаются. Это необходимое условие признания расхода.
Данный статус с видом движения Приход сигнализирует, что для признания расхода необходимо оформить в программе документы оплаты и реализации товара покупателю.
Не списано (Приход)
Не списано — поступление товара отражено в учете, и затраты на его приобретение оплачены поставщику. Статус присваивается при оформлении в программе документа оплаты поставщику за товар.
Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН :
Данный статус сигнализирует, что для признания расхода необходимо оформить в программе документ реализации товара покупателю.
Не оплачено (Приход)
Не оплачено — поступление товара отражено в учете, товар отгружен покупателю, но не произведена оплата за товар. Статус присваивается при оформлении в программе документа отгрузки товара без оформления документа списания с расчетного счета.
Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН :
Данный статус сигнализирует, что для признания расхода необходимо оплатить товар поставщику.
Не списано (Расход)
Не списано — поступление актива отражено в учете, товар оплачен, реализован и расходы на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета. Статус присваивается при оформлении в программе документа отгрузки товара покупателю.
Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН :
Если все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается запись о признании расхода.
См. также:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Статусы оплаты расходов УСН УПП (материалы)
В настройке учетной политики УСН по материалам стоят галочки «Поступление материалов», «Оплата материалов поставщику».
В итоге, расходы УСН зависают на статусе «Не списано, принято».
Например, вводим авансовый отчет.
Делаются проводки в расходах при усн:
1) приход «не списано, не оплачено»
2) расход «не списано, не оплачено»
3) приход «не списано, принято».
Хотя, фактически, этот товар уже давно списан в производство требованием-накладной.
Но, как я понимаю, если не установлена в учетной политике галочка «Передача материалов в производство», то при восстановлении последовательности налогового учета УСН движения по расходам усн требование-накладная не делает.
Авансовый отчет делает движение в КУДИР, в графе 7, правильно, ведь материалы поступили и оплачены.
Как поменять статус расходов при усн, чтобы он не зависал в этом регистре?
Помогите, пожалуйста.
Заранее спасибо.
УПП 1.3 последняя версия.
Это авансовый отчет.
Оплачено расходным кассовым ордером, т.е. сначала выдают деньги человеку под отчет (аванс), потом при создании авансового отчета его указывают на вкладке «Авансы», затем распределяют оплату и на основании этого РКО вводят ПКО (возврат остатков в кассу).
Значение реквизита Состояние расхода характеризует текущее состояние расхода с точки зрения произошедших и ожидаемых событий налогового учета. Состояние расхода определяет, какие события должны наступить, чтобы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу. Возможные значения:
Не списано – поступление актива отражено в учете, и расходы на его приобретение оплачены поставщику;
Не списано, не оплачено — поступление актива отражено в учете, и расходы на его приобретение поставщику не оплачены;
Не списано, принято — поступление актива отражено в учете, и расходы на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета.
Разобрался с ситуацией.
Чтобы расходы убирались из регистра «Расходы при УСН» необходимо:
При этом формируется движение (расход) и остаток обнуляется.
Движения приобретают такой вид (авансовый отчет):
Регистры учета для целей УСН Доходы минус расходы
Что такое регистры учета для целей УСН
В программе «1С: Бухгалтерия 8» КУДиР составляется автоматически с помощью специального отчета по данным учета доходов и расходов для целей УСН. Налоговый учет в программе сводится к фиксации совершаемых хозяйственных операций в специальных регистрах накопления автоматически при проведении документов, в соответствии с настройками Налогов и отчетов в разделе УСН.
Внимание! В статье рассмотрена настройка программы для целей УСН Доходы минус расходы.
Регистры сведений, на основании которых формируют записи КУДиР
Книга учета доходов и расходов (раздел I)
Книга учета доходов и расходов (раздел II)
Как в 1С Бухгалтерия читать регистры
Регистры сведений имеют следующие статусы:
Вид движения по статусам оплаты расходов УСН
Приход – означает регистрацию факта хозяйственной деятельности.
Расход – означает регистрацию выполнения одного из правил признания дохода или расхода.
Обращаем Ваше внимание, на то, что при проведении документа программа производит поочередно регистрацию всех фактов хозяйственной деятельности, и один документ может содержать в себе регистры с видами движения «Приход» и «Расход» по нескольким статусам регистров сведений.
Пример.
Организация произвела оплату аванса своему поставщику на 50 000 рублей, после чего получила товары от поставщика на сумму 100 000 рублей, при проведении документа «Поступление товаров» будут зафиксированы следующие регистры сведений:
Ввод остатков по товарам и материалам в 1С 8.3 Бухгалтерия
Перед тем, как начать вести учет в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не с начала деятельности организации, возникает необходимость ввода начальных остатков. Рассмотрим на примере, как оформить с точки зрения законодательно-правовой части и с точки зрения программы 1С 8.3 Бухгалтерия операции по вводу остатков по товарам и материалам в налоговом учете для упрощенной системы налогообложения. Какие необходимо установить статусы для автоматического включения расходов на приобретение товаров и материалов в КУДиР.
Ввод остатков по материалам в налоговом учете
Заходим в раздел Главное, где выбираем Помощник ввода остатков:
Выберем 10 счет «Сырье и материалы»:
При вводе остатков по материалам в 1С 8.3 предусмотрено 3 статуса состояния расходов:
Состояние расхода по материалам «Не списано»
Статус «Не списано» для материалов на сегодня – это рудимент, то есть будет использоваться только в том случае, если в учетной политике на закладке «УСН» – кнопка «Порядок признания расходов» стоит флажок «Передача материалов в производство». Но на сегодняшний день не нужно выполнение условия по передаче материалов в производство и данный флажок не нужно устанавливать:
Ввод остатка материалов с таким статусом будет означать, что материалы оприходованы, оплачены и расход на их приобретение будет включен в КУДиР после передачи их в производство.
Состояние расхода по материалам «Не списано, не оплачено»
Статус «Не списано, не оплачено» для материалов означает, что материал поступил, но еще не оплачен поставщику. Очень важно правильно ввести остаток по такому материалу, потому что после оплаты программа 1С 8.3 автоматически должна включить расход на приобретение материалов в КУДиР.
Поэтому если материалы присутствуют, но за них еще не оплатили и по ним нужно ввести остаток в 1С 8.3, то состояние расхода нужно установить «Не списано, не оплачено». Ввод остатка материалов с таким статусом будет означать, что материалы оприходованы и расход на их приобретение будет включен в КУДиР после оплаты за них поставщику.
Вместе с тем, необходимо обязательно ввести «Документ расчетов с контрагентом»:
Для автоматического включения в КУДиР расхода по оплате за материалы необходимо очень внимательно ввести остатки по субконто «Документ расчетов с контрагентом»:
Это важно, потому что оплата пройдет в программе 1С 8.3 по данному контрагенту и по данному договору. Программа 1С должна «увидеть» связь между остатком материалов на начало и оплатой с помощью субконто «Документ расчетов с контрагентом», где указан контрагент и договор.
После ввода документа оплаты поставщику в 1С 8.3:
Автоматически когда вводим оплату по данному договору и контрагенту, в КУДиР данный расход появится:
Состояние расхода по материалам «Не списано, принято»
Статус «Не списано, принято» для материалов означает, что материал поступил, оплачен поставщику, и такие расходы уже ранее были учтены в КУДиР.
Ввод остатка материалов с таким статусом осуществляется для целей бухгалтерского учета, когда он находится на остатках на складе, а в налоговом учете уже расход по нему был отражен ранее до момента ввода остатков.
Когда материал передается в производство, происходит расход только по кредиту счета 10.01, то есть регистры по УСН двигаются в части расходов УСН, но не в части КУДиР, так как ранее этот расход уже был принят. Это для того, чтобы не было двойных записей в КУДиР по этому регистру.
Ввод остатков товаров
Учет по товарам и по материалам при УСН ведется по-разному и, соответственно, разные условия включения в затраты. В 1С 8.3 для товаров предусмотрены те же самые статусы, что и для материалов, но используются по-разному.
Состояние расхода по товарам «Не списано»
Статус «Не списано» для товаров означает, что товар поступил, оплачен поставщику, но еще не реализован.
Ввод остатка товаров с таким статусом будет означать, что товары оприходованы, оплачены и расход на их приобретение будет включен в КУДиР после их реализации.
Согласно Налоговому Кодексу расход по товарам будет принят в момент выполнения трех условий, одним из которых является – реализация товара:
Введем остаток товара со статусом «Не списано»:
После ввода документа реализации товара:
Далее видим списание из регистра «Расходы при УСН» со статусом «Не списано»:
В КУДиР запись попадает в графу 5 «Расходы»:
Состояние расхода по товарам «Не списано, не оплачено»
Статус «Не списано, не оплачено» для товаров означает, что товар поступил, но не оплачен поставщику и не реализован.
Ввод остатка с таким статусом будет означать, что товары оприходованы и расход на их приобретение будет включен в КУДиР после оплаты за них поставщику и после их реализации.
Для автоматического включения в КУДиР расхода на приобретение товаров необходимо внимательно ввести остатки по субконто «Документ расчетов с контрагентом»:
Это важно, иначе при оплате программа 1С 8.3 не будет «видеть» Документ расчетов с контрагентом, не соотносить контрагента и договор, соответственно, расход не попадет автоматически в КУДиР.
Вместе с тем, если вводится остаток по товарам или материалам, не оплаченным поставщику, то по данному контрагенту должен быть остаток по кредиту счета 60.01 и тут должна быть четкая аналогия, иначе будет ошибка либо в налоговом учете, либо в бухгалтерском учете.
Поэтому, в данном случае нужно ввести остаток по товарам со статусом «Не списано, не оплачено», ввести кредиторскую задолженность поставщику по оплате. Дальше оплачиваете денежные средства за товар и после реализации расход уже будет попадать в КУДиР в сумме стоимости приобретённых товаров.
Состояние расхода по товарам «Не списано, принято»
Статус «Не списано, принято» для товаров означает, что товар поступил, но еще не реализован. Но, не смотря на это, расходы на него уже ранее были учтены в КУДиР. Ввод остатка товаров с таким статусом сомнителен.
На сайте ПРОФБУХ8 можно ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3.
Более подробно особенности упрощенной системы налогообложения, возможности программы 1С 8.3 при применении УСН и как избежать ошибки в учете при УСН, рассмотрено на нашем мастер-классе, где Вы сможете разобраться и понять, как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.